Plaatsingsdatum: 26/09/2022 eventuele wijzigingen nadien zijn niet opgenomen.
Afgelopen Prinsjesdag is historisch te noemen. Een pakket van vele miljarden om de koopkracht te verbeteren voor de burgers. Deze miljarden worden met name gefinancierd door het MKB en dan met name de IB-ondernemers en DGA’s. Een overzicht van de belangrijkste maatregelen:
- Afschaffen FOR en middelingsregeling
- Versnelde afbouw van de zelfstandigenaftrek. Dit gaat met stappen van 2023 € 5.030 – 2024 € 3.750 – 2025 € 2.470 – 2026 € 1.200 – 2027 € 900.
- Tarief 1e schijf IB en algemene heffingskorting en arbeidskorting gaan omhoog
- Afschaffen doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon
- Introductie tweeschijvenstelsel box 2 in 2024 van 24,5% t/m € 67.000 dividend en 31% daarboven.
- VPBtarief eerste schijf wordt verlaagd naar € 200.000 en het tarief wordt verhoogd van 15% naar 19%
- Afbouw heffingskorting met verzamelinkomen
- IACK vervalt in 2025, maar blijft bestaan voor ouders met kinderen geboren vóór 1 januari 2025.
- Verhoging overdrachtsbelasting van 8% naar 10,4%
Dit betekent per saldo een substantiële lastenverzwaring voor de IB-ondernemer en DGA.
Voor specifiek de IB-ondernemer zijn in 2023 zijn namelijk ook de aftrekposten zoals de (verlaagde) zelfstandigenaftrek / startersaftrek en MKB-winstvrijstelling slechts aftrekbaar tegen het eerste-schijf tarief. Deze maatregel was al eerder ingezet en wordt per 2023 werkelijkheid. Daarbovenop komen de bovengenoemde lastenverzwaringen zoals de afschaffing van de FOR en de forse verlaging van de zelfstandigenaftrek.
Voor de DGA is met name de voorgenomen afschaffing van de doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon een forse lastenverzwaring. Voor een DGA is loon namelijk meestal zwaarder belast dan dividend, tot wel circa 10%. Een DGA met een huidig (fiscaal geoptimaliseerd) loon van € 75.000 zal zijn loon moeten verhogen naar € 100.000, wat dus jaarlijks € 2.500 extra aan belasting kost.
De plannen zijn echter nog niet definitief en de komende weken zal over de plannen uitvoerig in parlement worden gedebatteerd.
Ook de veranderingen in box 3 zijn opmerkelijk te noemen. Lees daarvoor hier onze andere blog.
